Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 653-60-72 Доб. 355Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 525Санкт-Петербург и область

Компенсация расходов на обучение

Многие компании, помимо заработной платы , гарантий и компенсаций, предусмотренных трудовым законодательством, по своей инициативе предоставляют своим работникам определенный набор компенсаций и льгот социального характера. Работодатель в зависимости от желания и финансовых возможностей компании сам устанавливает конкретный набор таких выплат. Так, сотрудникам за счет собственных средств организации могут быть оплачены: обучение, проезд к месту работы и обратно, фитнес. Однако, прежде чем начать предоставлять различные социальные льготы, компании следует оценить не только эффективность и целесообразность таких методов поддержки своих работников, но и требуемый объем расходов и документооборота.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Расходы на обучение сотрудников: общие правила и подводные камни

Компании, заинтересованные в квалифицированном персонале, отправляют работников на семинары, оплачивают за них обучение ст.

Такие работники уходят в учебные отпуска, оплачивать которые работодатель обязан в соответствии с ТК РФ ст. По общему правилу затраты на семинары можно включать в состав расходов на обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, профессиональную подготовку и переподготовку работников подп. При отсутствии лицензии на образовательную деятельность затраты можно учесть в составе расходов на консультационные услуги подп.

В таком случае достаточно договора с организатором семинара, плана семинара и акта оказанных услуг письмо УФНС России по г. Москве от Кроме того, не помешает приказ о направлении работника на семинар см.

При участии в семинаре за границей затраты можно включить в состав расходов, даже если его проводит иностранное образовательное учреждение письмо УФНС России по г. Подтверждающими документами могут быть п. Факт оказания услуг должен быть подтвержден в любом случае, иначе налоговые органы расходы не признают.

Таким документом может быть либо двусторонний акт, оформленный в соответствии с условиями договора письмо УФНС России по г. При этом документы, составленные на иностранном языке, должны иметь построчный перевод на русский язык п. Такой перевод может сделать как профессиональный переводчик, так и специалист самой организации письма Минфина России от Расходы на перевод документов сторонним специалистом могут быть отнесены к информационным услугам на основании подп.

Минфин России настаивает на нотариальном заверении такого перевода письмо от Если документ о статусе иностранного образовательного учреждения организацией не получен, обойтись можно и без него постановление ФАС Московского округа от Посещение одним и тем же работником нескольких семинаров по схожей тематике не должно вызвать претензии проверяющих, так как они должны оценивать обоснованность расходов только с точки зрения обстоятельств, свидетельствующих о намерениях компании получить экономический эффект письмо Минфина России от Если после семинара работник уволился, исключать из налоговой базы такие расходы не нужно, так как при расчете налога на прибыль возможность учета расходов на семинар не зависит от срока, в течение которого сотрудник проработал в компании после окончания семинара постановление ФАС Уральского округа от Расходы организации по оплате участия сотрудника, работающего по совместительству на основании трудового договора, в семинаре, посещение которого способствует повышению его профессионального уровня, также включаются в состав расходов по обычным видам деятельности ст.

Стоимость семинара не облагается НДФЛ и страховыми взносами во внебюджетные фонды в соответствии с п. Если во время семинаров организуется питание участников, их развлечение, лечение или иные услуги и стоимость таких услуг отдельно не выделена в договоре, то объекта обложения НДФЛ и страховыми взносами также не возникает ст. Такие расходы как и расходы на проживание, предоставление оборудования, конференц-зала, транспортные услуги учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль письмо Минфина России от Если же стоимость указанных выше услуг выделена и имеется возможность достоверно установить ее размер, она включается в доход работника.

При этом указанные расходы согласно п. Расходы на повышение квалификации в целях исчисления налоговой базы по налогу на прибыль относятся к прочим, и согласно подп. В случае направления работника для обучения в иностранную образовательную организацию последняя должна иметь соответствующий статус;.

В противном случае, расходы учитываются в составе внереализационных ;. Для признания в целях налогообложения прибыли расходов на обучение документальным подтверждением являются: договор с образовательным учреждением, приказ руководителя о направлении сотрудника на обучение, учебная программа образовательного учреждения с указанием количества часов посещений, сертификат или иной документ, подтверждающий, что сотрудники прошли обучение, акт об оказании услуг.

Суммы оплаты обучения по программам дополнительного профессионального образования повышения квалификации, подготовки и переподготовки работников , осуществляемого в интересах работодателя, также не подлежит обложению НДФЛ п. Время прохождения работником курсов повышения квалификации включается в периоды работы, дающие право на досрочную пенсию, т.

Расходы на повышение профессиональной квалификации бухгалтеров уменьшают налогооблагаемую прибыль постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от Налоговые органы считают, что такие выплаты осуществляются в интересах работника и подлежат обложению НДФЛ в соответствии с п. К прочим производственным расходам относятся в том числе затраты на обучение сотрудников по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, а также на профессиональную подготовку и переподготовку подп. Перечень профессиональных образовательных программ приведен в Федеральном законе от Образовательное учреждение должно иметь соответствующую лицензию или статус, если это иностранная образовательная компания подп.

Обучение проходят сотрудники либо лица, заключившие с организацией ученический договор и обязующиеся не позднее трех месяцев после окончания обучения вступить в трудовые отношения с компанией и отработать не менее одного года подп. Если такой сотрудник уволился из организации раньше этого срока или такой потенциальный сотрудник не заключил трудовой договор с организацией, стоимость обучения необходимо восстановить в доходах письма Минфина России от Стипендия потенциальным сотрудникам по итогам учебных семестров при успешной сдаче сессий не может быть отнесена в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль письмо Минфина России от Выплаченную стипендию можно будет учесть в налоговых расходах только после трудоустройства стипендиата подп.

Если же после обучения гражданин так и не принят на работу, списать выплаченную ему стипендию за счет налоговых расходов нельзя письма Минфина России от Если обучение проводят сотрудники самой организации, выплаты наставникам учитываются в составе расходов на оплату труда письмо Минфина России от Расходы организации на оплату практических занятий ученикам, понесенные за период обучения в соответствии с абз.

При доплате зарплаты обучающемуся до среднего заработка эти расходы можно учесть при налогообложении прибыли, если это прописано в трудовом или коллективном договоре письмо Минфина России от Если после обучения сотрудник переходит на работу в другую организацию и новый работодатель возмещает прежнему работодателю стоимость обучения такого сотрудника, то эта сумма является экономической выгодой последнего, соответственно новому работодателю нужно удержать у физлица НДФЛ.

Если указанная сумма выплачивается за счет удержаний из зарплаты работника, налоговый доход не возникает письмо Минфина России от При оплате обучения сразу за весь период обучения авансом , учитывать расходы на обучение компания должна на протяжении всего периода обучения п.

Если у некоммерческой организации, оказывающей услуги в сфере образования, есть соответствующая лицензия, то НДС со стоимости обучения она не платит подп. В ситуации, когда сотрудник проходит обучение в компании, которая не имеет лицензии на осуществление образовательной деятельности, поставщик услуг не имеет права на льготу по ст.

А значит НДС, предъявленный в составе стоимости обучения, компания-заказчик примет к вычету, причем даже если по итогам обучения сотрудник не получает аттестат, диплом, сертификат или свидетельство письма Минфина России от Для того чтобы подтвердить обучение и учесть затраты на обучение в налоговых расходах, нужны следующие документы письма Минфина России от Стоимость любого обучения работника не облагается НДФЛ, если оно проводится российской организацией, имеющей лицензию на образовательную деятельность, или иностранной образовательной организацией с соответствующим статусом п.

Стоимость обучения работника не облагается и страховыми взносами в том числе на страхование от несчастных случаев на производстве , если оно проводится в рамках основных профессиональных образовательных программ или дополнительных профессиональных программ п. При обучении работника организация обязана предоставить ему учебный отпуск оплачиваемый либо неоплачиваемый при выполнении следующих условий:.

Отпуск предоставляется на количество дней, указанное в справке или меньше, но по заявлению работника. Если общее количество дней учебного отпуска, на которое есть справки-вызовы за текущий учебный год, превысит установленную ТК продолжительность, то организация должна предоставить работнику оплачиваемый учебный отпуск на то количество дней, которое укладывается в норматив, и неоплачиваемый учебный отпуск на то количество дней, которое превышает норматив;.

Если работник одновременно учится в двух образовательных организациях, то вы обязаны предоставлять ему учебные отпуска только для одной из них. Для какой именно, решает сам работник. Случаи, когда работнику полагается оплачиваемый и неоплачиваемый учебный отпуск, приведены в табл. Допуск к защите диссертации на соискание ученой степени ст. Учесть в расходах можно и расходы на оплату учебного отпуска работнику при получении им образования по специальности, не связанной с его должностными обязанностями письмо Минфина России от Оплату организацией учебных отпусков при обучении сотрудника в учебном заведении, которое не имеет госаккредитации ч.

Если организация компенсирует работнику расходы на проезд до вуза и обратно, такая компенсация освобождена от НДФЛ и страховых взносов, но только один раз в учебном году ч. Сумму возмещения организация включает в налоговые расходы п. Компенсации подлежит оплата проезда, даже если сотрудник присоединил к учебному отпуску ежегодный оплачиваемый отпуск ч. Уменьшение продолжительности рабочего времени на количество часов, указанных в ч. Оплата времени освобождения от работы в соответствии с размерами, указанными в ч.

Оплата проезда до места обучения и обратно при обучении по аккредитованной образовательной программе заочно и один раз в год ч. Если работник скрыл от работодателя, что получает образование соответствующего уровня повторно, и ему был предоставлен и оплачен учебный отпуск, сумма выплаченных отпускных может быть взыскана с работника только по решению суда. Основание — ч.

Расходы организации на оплату обучения иностранных работников для целей налогообложения прибыли по образовательным программам, указанным в Перечне основных и дополнительных профессиональных образовательных программ ст.

Об этом сказано в письме Минфина России от Если работник увольняется до установленного трудовым договором срока, он обязан возместить работодателю только сумму затрат непосредственно на оплату обучения, исходя из не отработанного после окончания обучения времени, независимо от того, что соглашением об обучении предусмотрено возмещение всех расходов, связанных с обучением оплаты обучения, проезда, проживания; суточных, среднего заработка.

Такой позиции придерживается судебная практика. Основной аргумент, которым оперируют суды: в соответствии со ст. В качестве примера можно привести определения ВС РФ от Я понимаю Сайт www. Пользуясь сайтом, вы соглашаетесь с этим. Черняховского, д. Оплата учебы работников: когда придется удержать НДФЛ. Что ищет инспекция по труду: тенденции сезона. Применение профстандартов в охране труда: к чему готовиться компаниям.

Отправляем работника на семинар По общему правилу затраты на семинары можно включать в состав расходов на обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, профессиональную подготовку и переподготовку работников подп. Семинар за границей При участии в семинаре за границей затраты можно включить в состав расходов, даже если его проводит иностранное образовательное учреждение письмо УФНС России по г.

Документальное оформление: официальные разъяснения и судебная практика Факт оказания услуг должен быть подтвержден в любом случае, иначе налоговые органы расходы не признают.

Практические ситуации Если после семинара работник уволился, исключать из налоговой базы такие расходы не нужно, так как при расчете налога на прибыль возможность учета расходов на семинар не зависит от срока, в течение которого сотрудник проработал в компании после окончания семинара постановление ФАС Уральского округа от Бухгалтерский учет В целом при отражении в учете затрат на обучение необходимо сделать следующие записи: Дебет 60, 76 Кредит 51 — перечислена оплата за обучение; Дебет 20, 23, 25, 26, 44, 91 Кредит 60, 76 — стоимость услуг по обучению работника учтена в затратах п.

Повышаем квалификацию работников Расходы на повышение квалификации в целях исчисления налоговой базы по налогу на прибыль относятся к прочим, и согласно подп.

В случае направления работника для обучения в иностранную образовательную организацию последняя должна иметь соответствующий статус; в обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам проходят работники налогоплательщика, заключившие с ним трудовой договор или предусмотрена его обязанность не позднее трех месяцев после окончания обучения, оплаченного организацией, заключить с ним трудовой договор и отработать у него не менее одного года.

В противном случае, расходы учитываются в составе внереализационных ; г программа подготовки переподготовки способствует повышению квалификации и более эффективному использованию труда подготавливаемого или переподготавливаемого специалиста в этой организации в рамках деятельности налогоплательщика. Обучаем работников Общие правила К прочим производственным расходам относятся в том числе затраты на обучение сотрудников по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, а также на профессиональную подготовку и переподготовку подп.

Кроме того, одновременно должны выполняться условия: 1. Практические ситуации Стипендия потенциальным сотрудникам по итогам учебных семестров при успешной сдаче сессий не может быть отнесена в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль письмо Минфина России от НДС со стоимости обучения Если у некоммерческой организации, оказывающей услуги в сфере образования, есть соответствующая лицензия, то НДС со стоимости обучения она не платит подп.

Документальное подтверждение для налогового учета Для того чтобы подтвердить обучение и учесть затраты на обучение в налоговых расходах, нужны следующие документы письма Минфина России от НДФЛ Стоимость любого обучения работника не облагается НДФЛ, если оно проводится российской организацией, имеющей лицензию на образовательную деятельность, или иностранной образовательной организацией с соответствующим статусом п.

Учебный отпуск При обучении работника организация обязана предоставить ему учебный отпуск оплачиваемый либо неоплачиваемый при выполнении следующих условий: 1 организация является для работника основным местом работы ст. Если общее количество дней учебного отпуска, на которое есть справки-вызовы за текущий учебный год, превысит установленную ТК продолжительность, то организация должна предоставить работнику оплачиваемый учебный отпуск на то количество дней, которое укладывается в норматив, и неоплачиваемый учебный отпуск на то количество дней, которое превышает норматив; 3 работник учится поступает на обучение по имеющей государственную аккредитацию программе сведения о госаккредитации указываются в справке-вызове : — основного общего или среднего образования школа, гимназия и т.

Таблица 1. Промежуточная аттестация ст.

Компенсация расходов на обучение сотруднику

Но бывает и так, что работник, повысивший свою квалификацию, спустя небольшой срок покидает своего спонсора по тем или иным причинам. Из содержания ст. Таким образом, работник и работодатель вправе в соглашении, в т. При этом, хотелось бы обратить внимание на ряд аспектов:.

В последнее время работодатели проявляют большую активность в стремлении повышать квалификацию своего персонала. Обучение за счет производства позволяет вывести предприятие на новый экономический уровень, повысить качество производимых товаров, а также улучшить эффективность работы.

Мы обучаем служащих за счет нанимателя. Можно ли включать в трудовые и ученические договоры условие, что сотрудник возмещает издержки на обучение, если он расторгает контракт без уважительных обстоятельств, не указывая при том, сколько нужно отработать до увольнения? Нет, этого делать не стоит. Чтоб избежать споров, в трудовом либо ученическом договоре обязательно необходимо указать определенный срок, который работник обязан отработать после учебы абз.

Расходы на обучение работников: особенности налогообложения

Осенью учиться понемногу чему-нибудь и как-нибудь начинают не только школьники и студенты. Многие взрослые тоже садятся за парты. Кто-то хочет получить второе высшее образование, а кто-то — просто повысить квалификацию. Нередко учебу работнику оплачивает его организация. С началом нового учебного года к нам все чаще стали приходить вопросы об учете расходов на обучение работников. Впервые отправляем нашего работника на курсы повышения квалификации. Заключили договор с образовательным учреждением.

Возмещение затрат на обучение работника

Компании, заинтересованные в квалифицированном персонале, отправляют работников на семинары, оплачивают за них обучение ст. Такие работники уходят в учебные отпуска, оплачивать которые работодатель обязан в соответствии с ТК РФ ст. По общему правилу затраты на семинары можно включать в состав расходов на обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, профессиональную подготовку и переподготовку работников подп. При отсутствии лицензии на образовательную деятельность затраты можно учесть в составе расходов на консультационные услуги подп.

Как отражается в бухгалтерском учете выплата денежной компенсации за приобретаемые иногородним работником авиабилеты к месту работы, оплата стоимости которых не связана с командировками, а предусмотрена условиями заключенного с ним трудового договора?

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. От НДФЛ освобождаются только суммы оплаты организацией непосредственно стоимости обучения детей ее сотрудников в дошкольных учреждениях.

Компенсируем понесенные затраты на обучение сотрудника при его увольнении

В целях производственной необходимости организация может заключить с сотрудником ученический договор на получение образования. Такой договор будет регулировать правоотношения работодателя и сотрудника, касающиеся получения последним новой квалификации, в том числе, обязанность работника успешно пройти обучение и проработать у работодателя в течение срока, установленного в ученическом договоре подробнее об этом см. Отметим, что ученический договор можно заключить не только с работником организации, но и с лицом, только собирающимся устроиться к данному работодателю.

При создании сайта учитывалась доступность публикуемой на нем информации и ее использование по возможности широким кругом людей. Работодатель, который принимает на работу или у которого работает получатель международной защиты, может ходатайствовать в кассе по безработице о возмещении расходов на получение квалификации, обучение эстонскому языку и профессиональную услугу перевода. О возмещении расходов можно ходатайствовать в течение пяти лет с того момента, как работник впервые получил вид на жительство в Эстонии как получатель международной защиты, или с момента получения свидетельства ходатайствующего о международной защите, которое даёт разрешение на работу в Эстонии. Вышеперечисленные расходы возмещаются в соответствие с реальными расходами, но в общей сложности не более чем в сумме евро с налогом с оборота на одного работника:. Для ходатайства о возмещении расходов нужно подать письменное заявление, форма которого находится справа на этой странице. Вместе с заявлением также надо представить копию свидетельства получателя международной защиты или справка из Департамента полиции и погранохраны, которая подтверждает, что работник впервые получил вид на жительство в Эстонии как получатель международной защиты.

Особенности компенсации работником расходов на его обучение

Дело в том, что если клиент не внес вовремя 1 копейку, банку приходится резервировать всю сумму основного долга. Предельная продолжительность больничного для инвалидов. В таком случае работодатель должен выплатить только суточные, других денег по законодательству не положено.

А между тем, нужно помнить, что кредит вы берете на долгие годы. Тогда покупатель, который уже оплатил товар, не сможет на основании данного счета требовать от поставщика замену товара, изменение его количества и т. За групповое избиение можно получить до 5 лет лишения свободы, а если с использованием оружия, то еще .

Компенсация расходов на обучение работника Оглавление статьи Как избежать компенсации работодателю за обучение при увольнении Возмещение.

Имущество из состава общего имущества многоквартирного дома объектом налогообложения не является. В каждом регионе утвержден такой перечень населенных пунктов. Размер вычета составляет по 2 млн. Еще одна причина замены - имеющееся учетное устройство устарело морально (класс точности 2,5). Правильно: п е ни, п е ней, п е ням и т.

В таком документе в обязательном порядке должны быть указаны основные личные данные сторон, включая паспортные данные, адрес регистрации и места фактического проживания. Радаев, в свою очередь, заявил, что область выполнила два этапа предыдущей программы достойно.

Если в частном доме два хозяина и есть возможность разделить трубопроводы, ставится заглушка неплательщика. Законодательство специально регулирует порядок общения ребенка с родственниками, основываясь на том, что именно данные социальные связи для него наиболее полезны и необходимы.

Такая же сумма выплачивается при усыновлении детей в возрасте 7-18 лет и одновременном опекунстве над братьями и сестрами. В зависимости от их типа будет меняться ответ на задаваемый вопрос. Как узнать погашена ли судимость.

Первый случай грозит ответственным лицам штрафами или лишением свободы до двух лет.

Овердрафт на дебетовой карте бывает: Разрешенным. Ты запускаешь, потом приходится лучить уже средний и большой. По требованию заинтересованных лиц допускается защита чести, достоинства и деловой репутации гражданина и после его смерти. Поэтому право собственности возникает с момента заключения договора купли-продажи.

Сфера деятельности в бюджетных организациях требует осуществления госзакупок, поэтому появилась необходимость в создании специального отдела и должности, которая называется контрактный управляющий.

Отклонить данное прошение руководитель может только в том случае, если время на отдых за текущий рабочий год требуется второй. Что значит иметь депозит в Жилстройсбербанке. Получение выписки о праве собственности (если необходимо). И, как правило, цена договора субаренды выше, чем у договора аренды. Но он нелегально продолжал находиться в Москве. Дополнительные льготы по земельному налогу могут устанавливаться представительными органами муниципальных образований (законами городов федерального значения) (абз.

Если газоснабжение прекращается по вине жильца, именно он обязан оплатить работы по отключению и подключению. Напротив, при наличии стажа до срока, можно поработать по другому направлению, не связанному с преподавательской деятельностью. Если выписка первоначального документа бесплатна для заявителя, то для получения дубликата придется оплатить госпошлину. Аналогичным образом обстоит вопрос с получением водительских прав.

Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018 Юридическая консультация.