Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 653-60-72 Доб. 355Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 525Санкт-Петербург и область

Начисление процентов по договору займа ежемесячно или ежеквартально

На практике часто заключаются договоры займа, предусматривающие уплату процентов за весь период пользования заемными средствами одновременно с возвратом суммы займа. Проценты начисляются за весь период пользования заемными средствами. В каком порядке организация должна признавать расходы в виде процентов по такому договору займа в целях исчисления налога на прибыль? Казалось бы, нормы НК РФ однозначно указывают на то, что при методе начисления проценты по займам и кредитам должны признаваться в составе внереализационных расходов ежемесячно исходя из процентной ставки, установленной договором п. При этом порядок признания процентов, установленный ст. Расходы в виде начисленных по договору процентов всегда должны признаваться ежемесячно, при этом уплачиваться они могут как ежемесячно, так и ежеквартально, и раз в год, и по окончании договора, и в любом другом порядке, установленном в договоре.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Как рассчитать проценты по займу

На практике часто заключаются договоры займа, предусматривающие уплату процентов за весь период пользования заемными средствами одновременно с возвратом суммы займа. Проценты начисляются за весь период пользования заемными средствами. В каком порядке организация должна признавать расходы в виде процентов по такому договору займа в целях исчисления налога на прибыль?

Казалось бы, нормы НК РФ однозначно указывают на то, что при методе начисления проценты по займам и кредитам должны признаваться в составе внереализационных расходов ежемесячно исходя из процентной ставки, установленной договором п.

При этом порядок признания процентов, установленный ст. Расходы в виде начисленных по договору процентов всегда должны признаваться ежемесячно, при этом уплачиваться они могут как ежемесячно, так и ежеквартально, и раз в год, и по окончании договора, и в любом другом порядке, установленном в договоре. Однако, несмотря на то, что нормы главы 25 НК РФ в этой части предельно четки и однозначны, на практике все не так очевидно.

Судьи рассматривали ситуацию, когда договором займа была предусмотрена отсрочка по уплате процентов за пользование заемными средствами, и пришли к выводу, что проценты должны признаваться в расходах только в том периоде, когда наступает срок их уплаты займодавцу в соответствии с условиями договора.

После появления этого Постановления налогоплательщики буквально завалили Минфин и ФНС своими запросами относительно порядка признания расходов в виде процентов. Контролирующие органы достаточно оперативно озвучили свою позицию по данному вопросу.

Из появившихся разъяснений стало очевидно, что налоговые органы позицию Президиума ВАС РФ не поддерживают и применять ее в своей работе не намерены. В частности, в письме ФНС России от Признавая возможность неоднозначного толкования норм статей и НК РФ в отношении даты признания расходов по заемным средствам, ФНС России, как указано в письме, не видит оснований для изменения сформированного ранее подхода к порядку признания процентов в связи с решением ВАС РФ, поскольку это приведет к нарушению иных требований законодательства в отношении учета для целей налогообложения процентов по долговым обязательствам.

Например, организация заключила договор займа на срок 5 лет и более. Стороны договора определили порядок выплаты процентов одновременно с возвратом суммы займа. Организация задала вопрос: как учитываются в расходах по налогу на прибыль проценты, начисленные по договору займа: в том налоговом периоде, когда они были уплачены, или же равномерно в течение всего срока действия договора займа независимо от времени их фактической оплаты с учетом того, что сумма основного долга не погашена?

Ответ Минфина России - проценты по всем видам заимствования признаются в составе внереализационных расходов равномерно в течение всего срока действия долгового обязательства на конец каждого месяца пользования предоставленными денежными средствами письмо от Однако ответ Минфина все тот же - проценты по всем видам заимствования признаются в составе внереализационных расходов равномерно в течение всего срока действия договора займа вне зависимости от наступления срока фактической уплаты процентов на конец каждого месяца пользования полученными денежными средствами письмо от Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от Казалось бы, проблема исчерпана.

Позиция Минфина и ФНС едина — проценты признаются в расходах равномерно в течение срока действия договора, независимо от порядка уплаты процентов, установленного договором. Но… как показывает практика, налоговые органы на местах далеко не всегда придерживаются официальной позиции Минфина и ФНС. Проверяя конкретных налогоплательщиков, налоговики настаивают на том, что проценты не могут признаваться в расходах ранее того периода, когда наступает срок их уплаты, установленный договор.

Налогоплательщики, оказавшиеся в такой ситуации, обращаются в суды и… проигрывают. Обстоятельства спора были таковы. Организация заключила договор займа с иностранной компанией на сумму 27 евро. Срок займа - с октября года по сентябрь года.

Согласно условиям договора займа уплата процентов за пользование заемными средствами производится одновременно с выплатой основной суммы займа. В этих обстоятельствах суд пришел к выводу, что ранее этой даты у организации не возникает обязательств перед заимодавцем по погашению процентов и, как следствие, не возникает расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

Нельзя не сказать, что в практике арбитражных судов встречаются и решения, поддерживающие правомерность равномерного признания расходов в виде процентов. Суд указал на то, что нормы гл. При этом проценты по всем видам заимствования признаются в составе внереализационных расходов равномерно в течение всего срока действия договора займа на конец каждого месяца пользования денежными средствами вне зависимости от наступления срока фактической уплаты процентов. В итоге следует признать, что проблема с учетом расходов в виде процентов по договорам, предусматривающим отсрочку их уплаты займодавцу, существует.

В письме от Позиция Минфина России, заключающаяся в том, что проценты по всем видам заимствования должны признаваться равномерно в течение всего срока действия договора займа, вне зависимости от наступления срока фактической уплаты процентов, была ранее согласована с ФНС России письмо от Вместе с тем из анализа правоприменительной практики следует, что территориальные налоговые органы придерживаются иной позиции.

Учитывая изложенное, Минфин России просит уточнить позицию ФНС России по вопросу о порядке включения в налоговую базу по налогу на прибыль организаций расходов доходов в виде процентов по долговым обязательствам. ФНС России, в свою очередь, выпустила письмо от Но при этом в письме сделана оговорка:.

В таком случае в ходе проведения контрольных мероприятий должны выявляться и подтверждаться обстоятельства необоснованности получения налоговой выгоды.

При этом обязанность доказывания обстоятельств необоснованности получения налоговой выгоды налогоплательщиком лежит на налоговом органе. При рассмотрении данных обстоятельств необходимо учитывать правовую позицию Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, изложенную в п. В переводе с казенного языка на человеческий это означает следующее — если вы заключаете договор займа кредитный договор , предусматривающий отсрочку уплаты процентов, будьте готовы к тому, что налоговый орган при проверке может оспорить правомерность равномерного признания процентов в расходах.

При этом, как показывает арбитражная практика, обращение в суд также может закончиться проигрышем. В то же время нужно понимать, что признание процентов в расходах в том периоде, когда они были уплачены чтобы избежать спора с налоговиками , практически наверняка приведет к тому, что бОльшую часть процентов в расходах вообще учесть не получится, поскольку статья НК РФ ограничивает максимальную сумму процентов, которая может быть учтена в расходах в данном периоде.

На это деликатно указано в письме Минфина России от При этом организация-кредитор должна учесть в составе доходов всю предусмотренную кредитным договором сумму процентов единовременно на дату погашения основного долга, а организация-заемщик должна будет включить в состав расходов, учитываемых для целей налогообложения прибыли, сумму процентов по такому кредитному договору также единовременно на дату погашения основного долга.

В связи с ограничениями, установленными ст. Учетной политикой организации предусмотрено нормирование процентов исходя из ставки ЦБ, умноженной на 1,8. Если организация признает проценты в расходах ежемесячно, то вся сумма каждый месяц укладывается в норматив и признается в расходах в полном объеме. Например, сумма процентов за февраль г.

И так каждый месяц в течение срока действия договора. Если же признать всю сумму процентов в расходах в момент уплаты процентов, то получим следующую картину.

Все руб. Считаем норматив за январь года, предположив, что ставка ЦБ осталась на уровне 8, Мой профиль Избранное Биллинг Личный блог. ОФД Мнения. Пользовательское соглашение Правила использования материалов. Татьяна Крутякова, зам. Аналогичные разъяснения дает и Минфин России. Это вынужден был признать и Минфин России. Приведу простенький пример. Зато - никакого спора с налоговиками….

Договор займа с отсрочкой уплаты процентов – риск спора с налоговой инспекцией. Оно вам надо?

Кредитный заем представляет собой передачу денежных средств, нематериальных активов или иного имущества одним лицом займодателем другому заемщику с оговоренными в соглашении условиями возврата. При заемных процедурах кредитором могут выступать как юридические, так и физические лица. Договор займа — это кредитное соглашение, заключенное между сторонами сделки, которое включает в себя обязательные условия по предоставлению займодателем различных активов заемщику. В роли заемщика могут выступать сотрудники предприятия, сторонние организации или же индивидуальные предприниматели.

Начисление процентов по займу зависит от способа его погашения. Так, если заемщик погашает займ единовременно, расчет процентов производится на всю сумму займа.

Заемные средства может предоставить любое юридическое или физическое лицо, в том числе индивидуальный предприниматель, заключив договор займа с заемщиком. Лицо, предоставляющее заем, выступает в роли заимодавца. Вопрос: есть ли в законодательстве ограничения на ведение деятельности по выдаче займов? Для выдачи займов не требуется получать лицензию.

Когда начисленные, но неуплаченные проценты по займу — не расход

Заключен договор займа между двумя организациями. Срок возврата займа. Заемщик вправе возвращать заем частями и в любое время. Вопросы: 1 Правомерна ли данная формулировка подпунктов? Да, правомерна, хотя она и не указывает на порядок сроки, график оплаты процентов. В соответствии же с п. Нет, обязанность лежит только на заемщике.

Энциклопедия решений. Порядок начисления и уплаты процентов по договору займа

Причем именно в том периоде, за который они начислен ы п. Напомним, что ВАС, несмотря на общий принцип метода начисления расходы признаются в том периоде, к которому относятся, а не в периоде их фактической уплаты , сделал весьма революционный вывод: по длительным договорам займа проценты нужно отражать в расходах в периоде, в котором они подлежат уплате по договору, то есть начиная с которого кредитор имеет право требовать собственно их выплаты. Вместе с тем в рассмотренном судом деле организация явно применяла налоговую схему: проценты учитывались в расходах, но реально вообще не выплачивались на протяжении нескольких лет. Минфин и ФНС почти сразу же пообещали, что в практику эта позиция не войдет, мол, продолжайте учитывать проценты в расходах равномерно в течение всего срока действия договора независимо от их фактической выплаты кредитору.

Кредитный договор или договор займа — это двустороннее соглашение, в котором оговорены условия предоставления одной стороной конкретного вида активов денег, имущества, нематериальных активов и прочего , которые принадлежат данной стороне, во временное использование второй стороне организации, ИП или сотруднику.

Если договор займа является процентным, на заёмщика возлагается обязанность по уплате процентов на сумму займа в порядке, установленном договором. В договоре займа могут предусматриваться периодичность и способ их начисления. Если в договоре вопрос о периодичности выплат не решён, действует общее правило: проценты начисляются и выплачиваются ежемесячно до дня возврата суммы займа п. Проценты не могут начисляться ранее, чем заемщик получил заемные средства - это вытекает из реальности договора займа.

Вы точно человек?

Вы все таки не теряйте надежды а пробуйте сдать документы. Путевку получить туда невозможно, так как нет очередности и до "простых" граждан они не доходят.

Теперь понятно, как оформить малоимущую семью.

Ответчик скрывает свои реальные доходы, официально не трудоустроен, на учете в центе занятости не стоит. Контрактник должен знать русский язык и соответствовать конкретной специальности по медицинским и профессионально-психологическим показателям. Как написать такое письмо правильно можно почитать в этой статье. Нужно ли компании выплачивать пособие на погребение внешнему совместителю или его родственнику.

Для того, чтобы перед приобретением автомобиля удостовериться, что он не находится под арестом, необходимо прежде всего узнать его государственный номер.

Проценты по займу

Поэтому, по мнению судов, работник должен компенсировать работодателю потраченные на учебу суммы пропорционально неотработанному времени (Определения Свердловского областного суда от 01.

Без него инициировать такие действия невозможно. Как только был освидетельствован прискорбный факт ухода из жизни близкого человека, настает время задуматься, кому же полагается имущество, принадлежащее при жизни умершему. И никак образом не проинформировал меня о своем отказе. В обращении необходимо обязательно сообщить сведения об организации, недовольной работой налоговых госинспекторов, указать адрес и наименование. Основной текст бумаги, где содержится информация кем, кому, и на каком основании были предоставлены материала следственных мероприятий.

Начисление процентов по займу зависит от способа его погашения. расчет процентов по договору займа будет производиться до момента платежи являются ежемесячными и реже – ежеквартальными. В этом случае по умолчанию проценты начисляются и уплачиваются ежемесячно.

Газель куплена в браке весной 2016 г. При первичном обращении клиенту присваивается 3 класс аварийности. Напоминаем, что право на запрос данного документа имеет непосредственный владелец жилой площади или зарегистрированные на ней граждане.

Расчёт оплаты производится отдельно и, чаще, с помощью программного обеспечения. Алименты могут выплачиваться добровольно по устной договоренности или с оформлением соглашения об уплате.

Получается, что ответ на вопрос, дают ли материнский капитал, если двойня родилась, звучит утвердительно. Геркон (цена 3 коп. Одноименная графа заполняется на основании поданных документов, где имеется упоминание имени отца.

И первое, что требуется сделать - это выбрать роддом. Для того, чтобы получать оклад, учредитель должен быть оформлен в штат организации согласно действующему трудовому законодательству. Ассортимент программ у всех разный. Его воинский стаж должен равняться не менее чем 10 годам в календарном исчислении.

Попробуйте магнитный ридер (две подряд безуспешных попытки считывания), то карту можно считать по магнитной полосе.

Насильственное лишение свободы может состоять в связывании, в запирании в отдельном помещении и т. Реквизиты для идентификации автоматически считываются и подгружаются в форму заявления. Каким должен быть учитель. В летуаль продали не тот крем можно ли поменять. Мать работает и получила заработную плату за 3 месяца 51 000 рублей.

У педагогов дополнительного образования вышивает картины бисером, а также рисует пейзажи. Имущество, полученное в дар, не является совместно нажитым, поэтому не подлежит разделу.

Дополнительный налог для предпринимателей с прибылью свыше 300 тысяч, уплачивается до 01. При необходимости можно продлить срок ее действия, но такое решение считается невыгодным в финансовом плане. Хотите узнать, как взять такси в лизинг без первоначального взноса. Причем без ограничений на количество банков, проведенного рефинансирования, других операций, которые помогают уменьшить размер кредита.

Подавать документы необходимо в течение 30 дней с момента наступления события для замены или выдачи паспорта, указанного законодателем.

Действительным такой документ является в течение 14 дней. К тому же при ее создании вы сможете сами в этом удостовериться, прочитав предоставленную информацию. Далее возможна беседа со специалистом банка, составление новой схемы погашения с участием заемщика. Процесс получения документа и список необходимых для этого бумаг отличается от стандартной схемы.

Комментариев: 3
  1. Родион

    3 коап рф водитель молодец!!!

  2. Лев

    Лишь бы вымандить у него кровные.

  3. atchoocenli

    Страна как принадлежала мировому империализму так и будет ему принадлежать.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018 Юридическая консультация.